Скільки буде податків?
Більшість податків не приберуть, а трансформують. Наприклад, акцизний податок потрапить в теперішній екологічний податок на паливо та збір за першу реєстрацію автомобілів. А податком на нерухоме майно, крім квартир і будинків, будуть обкладати і землю. Екологічний податок включить в себе і збір за використання лісових ресурсів. Шість податків скасують зовсім- це туристичний збір, збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства та інші.
Чи зменшиться податкове навантаження?
А от очікувати, що ми будемо платити менше податків і зборів в грошовому еквіваленті, не доводиться. Уряд планує збирати як мінімум стільки ж податків, а з урахуванням виходу бізнесу з тіні ще й більше
"Реформа, запропонована прем’єр-міністром, не впливає на загальний дохід бюджету,- заявив міністр економічного розвитку і торгівлі Павло Шеремета.- І вона саме таким чином розраховувалася. І це причому без ефекту детінізації".
Міністр заявив, що важко передбачити, яку кількість бізнесу вийде з тіні після проведення податкової реформи.
"Навіть у найбільш розвинених країнах 10-15% економіки знаходиться все одно в тіні... Не вийде половина економіки з тіні... Так ось скільки вийде- важко передбачити",- додав міністр.
Що буде з зарплатами?
Уряд вирішив виводити зарплати з тіні, тому знижує навантаження на фонд оплати праці.
"Всі знають, що левова частина зарплати виплачується в конвертах,- заявив прем’єр Арсеній Яценюк.- Ми порівняли: якщо в ЄС загальне навантаження на фонд оплати праці 36%, то в Україні- 55%".
За його словами, Кабмін пропонує два варіанти. Перший- збереження 41% єдиного соціального внеску (ЄСВ) на ФОП в межах мінімальної зарплати і зменшення до 15% ставки ЄСВ на перевищення мінімальної зарплати. Другий- ОСВ в межах мінімальної зарплати в розмірі 37% і його зменшення до 17% на великі суми.
Виграють від цього роботодавці. З людей, які добре заробляють, візьмуть більше податків.
"Тому ми пропонуємо змінити принцип системи оподаткування фізосіб- хто більше заробляє, той більше платить",- зазначив прем’єр.
В урядовій концепції реформування податкової системи пропонується шість варіантів зміни податку на доходи фізосіб. Всі вони припускають диференційовану шкалу оподаткування (див. таблицю). При цьому всі 6 варіантів передбачають збільшення надходжень до бюджету.
Опитані нами експерти по-різному ставляться до такої ідеї. Наприклад, директор економічних програм Центру Разумкова Василь Юрчишин вітає диференційовану шкалу оподаткування, вважаючи, що чим вищі доходи, тим більше людина має платити податків. З іншого боку, експерт Міжнародного центру перспективних досліджень Олександр Жолудь виступає за плоску шкалу оподаткування. За його словами, багато хто ще пам’ятає, як начальники закривали частину своїх зарплат на підлеглих, щоб не платити високі податки.
Як краще отримувати?
Давайте підрахуємо, як зміняться наші з вами зарплати, якщо уряд прийме, наприклад, перший варіант зменшення ЄСВ. Податок на війну ми враховувати не будемо, бо він діє до кінця цього року.
Варіант 1
Припустимо, що ви звичайний найманий працівник і ваша зарплата становить 5 тисяч гривень до сплати податку на доходи фізосіб. Сьогодні розмір ЄСВ становить від 36,76%. Це означає, що для того, щоб нарахувати вам зарплату, роботодавець змушений сплатити з неї податок 36,76%. Тобто його сумарні витрати на зарплату складають: 5000х1,3676=6838 грн.
При цьому на руки ви отримуєте вашу ставку за вирахуванням податку на доходи фізосіб, який складає 15%.
Разом з нинішнім законодавством на руки ви отримаєте 4250 грн.
Тепер давайте припустимо, що ваш роботодавець готовий витрачати на вашу зарплату ту ж суму. Скільки ви отримаєте чистими на руки?
Згідно з пропозицією уряду, йому треба заплатити 37% з мінімальної зарплати. Це буде 450,66 грн.
З решти суми роботодавець заплатить 19%. Його витрати на вашу зарплату складуть (5000-1218)х0,19=718,58 грн.
Разом з вашої зарплати до 5 тисяч гривень роботодавець заплатить податків 450,66+718,58=1169,24. Це на 668,76 грн. менше, ніж він платить зараз. Тобто цю частину він зможе додати вам зарплату. За вирахуванням ЕСВ ваша зарплата складе майже 5562 грн. Непогано начебто.
І тут постає друге питання: яку шкалу оподаткування вибере уряд? По першим чотирьом варіантам для вас нічого не зміниться- податок на доходи фізосіб з таких сум становить 15%. І в підсумку ви виграєте, бо на руки отримаєте на 477 грн. більше, ніж зараз, а саме 4727 грн.
Трохи гірше справа йде в двох останніх випадках. При варіанті 5 ваша зарплата складе 4623 грн., а при варіанті 6- 4510 грн.
Як бачите, в будь-якому випадку ви отримаєте більше, якщо роботодавець буде готовий витрачати на вас одну і ту ж "брудну" суму.
Варіант 2
Припустимо, ви великий начальник і отримуєте 50 тисяч грн. у місяць до оподаткування. Тоді на вас роботодавець витрачає всього 7611,5 грн. у вигляді ЄСВ. Справа в тому, що цей податок сплачується лише до ставки, яка не перевищує 17 мінімальних зарплат. Витрати роботодавця рівні 57 611,5 грн.
Ставка податку на доходи фізосіб у нас становить 15% при зарплаті нижче 10 мінімальних
(12 180 грн.) і 17% від суми, що перевищує її. Відповідно на руки ви отримаєте:
12 180х0,85+37 820х0,83=41 743,6 грн.
Тепер давайте підрахуємо чисту зарплату за новими правилами. За першим варіантом уряду ЄСВ становитиме 2543,42 грн. Це тільки в тому випадку, якщо залишиться обмеження на його сплату у вигляді 10 мінімальних зарплат. Інакше він виросте майже до 10 тисяч. Але будемо оптимістами.
Виходить, що роботодавець може нарахувати вам на 5068 грн. більше. І ЄСВ вже сплачено. Тобто ваша ставка до оподаткування становитиме 55 068 грн.
По першому варіанту сплачений вами ПДФО складе 12 122,7 грн., тобто на руки ви отримаєте 42 945 грн. Це більше, ніж зараз.
А ось за варіантом номер 6 ПДФО складе 12 670,8 грн. Тобто на руки ви отримаєте 42 397,2 грн.
Як бачите, в будь-якому випадку нова методика вигідніше для працівників при умові, що роботодавець буде витрачати ті ж суми на зарплати та ЄСВ буде нараховуватися на суму до 10 мінімальних зарплат.
