З 1 липня 2014 р. набирає чинності закон США «ПРО податкові вимоги до іноземних рахунків» (Foreign Account Tax Compliance Act - FATCA), який поширюється на всі країни. Фінансові структури, що приєднуються до програми обміну інформацією, з сьогоднішнього дня повинні передавати дані про своїх клієнтів - як приватних осіб, так і на підприємствах, які повинні платити податки в США, - американської службі внутрішніх доходів (Internal Revenues Service - IRS).
Документ був прийнятий конгресом Сполучених Штатів ще в березні 2010 р., щоб виявляти, запобігати і припиняти ухилення від податків шляхом розміщення коштів у «неамериканських фінансових установах».
Всі в зоні
Всього до американської програмі підключилося 117 українських банків. «З 1 липня банком впроваджується комплекс заходів, спрямованих на дотримання положень FATCA, зокрема таких, які стосуються проведення поглибленої ідентифікації існуючих і нових клієнтів, що підпадають під вимоги закону. Дотримання FATCA є стратегічним завданням Укрсоцбанку і групи UniCredit в цілому», - повідомила Олександра Володіна, керівник проектів UniCredit Bank, який також приєднався до програми обміну інформацією.
Ті фінустанови, які будуть збирати, фільтрувати, групувати і передавати інформацію про податкових резидентів США, будуть визнаватися білими і спокійно працювати в доларовій зоні, а ось тих, які не будуть «стукати» в податкову США, - віднесуть до поганих. У цих банків американське податкове відомство буде забирати 30% від суми будь-якого перерахування в доларах. «Це зробити нескладно, враховуючи, що всі записи по переказах роблять в США», - говорить заступник керівника податкової практики компанії «Бейкер Тіллі» (Україна) Андрій Рєпа.
30% від суми будь-якого перерахування в доларах буде забирати американське податкове відомство у банків, які не підключилися до програми обміну інформацією з державними органами США в рамках закону FATCA
Всі доларові платежі в безготівковій формі контролюються, здійснюються виключно через американські банки. Інші фінустанови мають кореспондентські рахунки в них. Виняток - країни, в яких валютні платежі здійснюють тільки через національний банк. Переказ безготівкових доларів - це всього два записи в американських банківських книгах», пояснює Рєпа.
З 2017 р. ті банки, які вважаються білими, але продовжують співпрацювати з поганими, самі будуть підпадати під статус поганих. Тому через це української дочірньої структури, яка не приєдналася до FATCA, материнський іноземний банк може мати проблеми з доларовими платежами. Все це змушує українські банки активно підключатися до американської системи розкриття податкової інформації, щоб не мати таких проблем.
Широко розкриті
Статус податкового резидента США - широке поняття. Під нього підпадають не тільки громадяни Сполучених Штатів і зареєстровані там компанії, але й українці, які протягом року були більше 183 днів на території Америки, або ті, хто володіє нерухомістю в Штатах. Більше того, визначення такого статусу загрожує тим українцям, які купили акції американських компаній. «Стосовно негромадян США, які володіють акціями американських структур, поки питання неясне, але апріорі вони теж будуть підпадати під статус податкових резидентів США, можливо, з якимись обмеженнями», - прокоментував Рєпа.
Щодо юридичних осіб фінустанови зобов’язані щорічно давати інформацію по тим компаніям, які прямо або опосередковано мають у своєму капіталі 10% і більш власності американських податкових резидентів. Всього активи американців в українських компаніях за станом на 31 березня 2014 р. становили $1,269 млрд. «Більшість з цих компаній підсвідомо ми не сприймаємо як американські», - зазначив Рєпа. Також під статус податкових резидентів підпадають більшість інтернет-торговців на eBay та інші магазини з американськими доменами.
